شرکت مسافرتی کمتر از یک سال پس از آنکه حسابرسان آن را یک نگرانی جاری تشخیص دادند، سقوط کرد و در بررسی دقیق پیشبینیهای داخلی شرکت بهطور مناسب، ناکام ماند.
نوشته تام هوارد، خبرنگار املاک و خدمات حرفهای
نهاد نظارتی حسابداری بریتانیا، شرکت EY را به دلیل "نقض جدی استانداردها" در کار خود برای تأیید حسابهای توماس کوک (Thomas Cook)، گروه مسافرتی که تقریباً شش سال پیش سقوط کرد، به مبلغ ۴.۹ میلیون پوند جریمه کرد.
شورای گزارشگری مالی (Financial Reporting Council - FRC)، که تقریباً به مدت شش سال در حال بررسی حسابرسیهای EY از حسابهای سالهای ۲۰۱۷ و ۲۰۱۸ توماس کوک بود، به ویژه از ارزیابی سرقفلی (goodwill) و تداوم فعالیت (going concern) توسط این شرکت بزرگ انتقاد کرد.
در اکتبر ۲۰۱۸، EY حسابهای سالانه توماس کوک را به عنوان یک "تداوم فعالیت" تأیید کرد، به این معنی که قضاوت کرد که این کسب و کار میتواند حداقل برای ۱۲ ماه آینده زنده بماند. با این حال، شش ماه بعد، زمانی که نتایج نیمه سال گروه منتشر شد، EY اعلام کرد که "عدم اطمینان مادی" در مورد اینکه توماس کوک چه مدت دیگر میتواند فعال باقی بماند، وجود دارد. این گروه مسافرتی در سپتامبر ۲۰۱۹ سقوط کرد.
EY در ابتدا به دلیل قصور خود به مبلغ ۶.۵ میلیون پوند جریمه شد، اما پس از اعتراف به قصور، این مبلغ به ۴.۹ میلیون پوند کاهش یافت. این شرکت همچنین هزینههای تحقیقات FRC به مبلغ ۱.۶ میلیون پوند را پرداخت کرده است.
ریچارد ویلسون (Richard Wilson)، شریک ارشد که تیم حسابرسی توماس کوک EY را رهبری میکرد، به مبلغ ۱۴۰،۰۰۰ پوند جریمه شد، اگرچه این مبلغ به ۱۰۵،۰۰۰ پوند کاهش یافت. ویلسون در سال ۲۰۲۰ از این شرکت بازنشسته شد.
کلودیا مورتیمور (Claudia Mortimore)، معاون مشاور اجرایی، گفت: "ترازنامه سرقفلی و وضعیت تداوم فعالیت توماس کوک برای وضعیت و عملکرد مالی آن اساسی بود."
وی افزود: "عدم توانایی EY و آقای ویلسون در به چالش کشیدن قاطعانه و اعمال شک و تردید حرفهای کافی در این زمینههای حیاتی منجر به نقض قابل توجه استانداردهای حسابرسی در هر دو سال حسابرسی شد. قصور در سال ۲۰۱۸ با توجه به وضعیت مالی توماس کوک و خطرات فزاینده پیرامون کار حسابرسی، به طور خاص جدی است."
در پاسخ به تحریمها، سخنگوی EY گفت: "ارائه حسابرسیهای با کیفیت بالا اولویت ما باقی مانده است و ما عمیقاً متاسفیم که حسابرسیهای سالهای ۲۰۱۷ و ۲۰۱۸ توماس کوک پایینتر از استانداردهایی بود که انتظار داریم. ما متعهد به یادگیری از این اشتباهات هستیم و رویهها، آموزش و راهنمایی خود و همچنین روش حسابرسی جهانی خود را برای رسیدگی به مسائل شناسایی شده تقویت کردهایم."
توماس کوک قبل از سقوط پر سر و صدا خود در سال ۲۰۱۹، یکی از بزرگترین مشاغل تعطیلات در جهان بود: این شرکت دارای ۲۱۰۰۰ کارمند در ۱۶ کشور، از جمله ۹۰۰۰ کارمند در بریتانیا، و ۲۲ میلیون مشتری در سال بود. شکست آن منجر به بازگرداندن اضطراری ۱۵۰۰۰۰ گردشگر انگلیسی با هزینه تخمینی ۸۳ میلیون پوند برای مالیات دهندگان شد.
سرقفلی مبلغی است که یک شرکت برای یک تملک بیش از ارزش داراییهای خالص هدف خود پرداخت میکند. این مبلغ مواردی مانند اعتبار نام تجاری و وفاداری مشتری را شامل میشود که ارزشمند هستند اما تعیین کمیت آنها دشوار است.
در هر دو سال ۲۰۱۷ و ۲۰۱۸، سرقفلی بزرگترین قلم در ترازنامه توماس کوک بود و در مجموع به ۲.۶ میلیارد پوند میرسید. در هیچ یک از این سالها تا ماه مه ۲۰۱۹ کاهش نیافت، زمانی که سرقفلی به طور ناگهانی بیش از ۱ میلیارد پوند کاهش یافت.
هنگام ارزیابی سرقفلی و تداوم فعالیت، FRC دریافت که حسابرسان EY بیش از حد به پیشبینیهای داخلی توماس کوک تکیه کردهاند، که آنها "بدون چالش کافی پذیرفتهاند". به عنوان مثال، مدیریت انتظار داشت که درآمد در سال ۲۰۱۸ تقریباً ۱۶ درصد رشد کند، در حالی که مینتل (Mintel)، یک شرکت تحقیقاتی خارجی، پیشبینی کرده بود که ۲.۴ درصد افزایش یابد. حسابرسان از گزارش مینتل آگاه بودند. FRC از EY به دلیل "عدم بررسی بیشتر تفاوت بین درآمد پیشبینی شده گروه و میانگین پیشبینیهای تحلیلگران" انتقاد کرد.
علاوه بر "فقدان شک و تردید حرفهای"، نهاد نظارتی همچنین دریافت که EY نتوانسته است در نظر بگیرد که برخی از اعضای تیمش ممکن است با مدیران ارشد توماس کوک خیلی صمیمی بودهاند.
یکی از شرکای تجارت تجدید ساختار EY برای کمک به بخشهایی از حسابرسی سال ۲۰۱۸ استخدام شد، اما مشخص شد که آنها "یک رابطه تجاری دیرینه و نزدیک" با برخی از اعضای هیئت مدیره توماس کوک دارند.
FRC ادعا نکرد که کار انجام شده عملاً تحت تأثیر این روابط قرار گرفته است؛ انتقاد از این جهت بود که EY "نتوانسته است اقدامات کافی برای اطمینان از اینکه [این ارتباطات] به درستی در نظر گرفته شدهاند، انجام دهد".